Celem analizy ekonomicznej jest poznanie obiektów oraz złożonych zjawisk, dzięki ich podziałowi na prostsze elementy. Analiza ich powiązań oraz zależności pomiędzy nimi. Analiza danej firmy obejmuje analizę otoczenia biznesowego oraz analizę ekonomiczną.
Cele badań:
- Ustalenie przyczyn związanych z niewykonaniem oraz wykonaniem zadań
- Przygotowanie ilościowej charakterystyki
- Określenie predykcji wyników opracowanych na podstawie informacji o stanie czynników produkcji oraz uwzględniając aspekty otoczenia
- Podjęcie decyzji przyczyniających się do efektywniejszego rozwoju przedsiębiorstwa
Analiza ekonomiczna – co to jest?
Analiza ekonomiczna jest metodą badania zjawisk oraz procesów gospodarczych. Poznanie struktury obiektu oraz określeniu wielkości i przyczyn odchyleń stanów rzeczywistych może służyć poznaniu rodzaju oraz kierunków działań niwelujących odchylenia niekorzystne. A tym samym wzmacniać działania pożądane.
Metoda służy także do analizy przebiegu oraz skutków procesów zachodzących w przedsiębiorstwie, gospodarce narodowej (branże, ogniwa gospodarki, gałęzie).
Rola analizy ekonomicznej
Analiza ekonomiczna stanowi:
- System metod badawczych
- Proces koordynacji działalności przedsiębiorstwa
- Proces scalania regulacji w firmie
- Instrument zarządzania
- Element strategii zarządzania
Analiza ekonomiczna – materiały źródłowe
- Materiały pozaewidencyjne:
- Kalkulacje wstępne
- Źródła prawne
- Materiały z rewizji
- Materiały dotyczące przedsiębiorstw światowych i krajowych
- Biznesplan
- Wyniki poprzednich analiz
- Materiały ewidencyjne
- Zapisy dokonywane w kontach, rejestrach
- Dokumentacja pierwotna i wtórna z urządzań ewidencyjnych – raporty dzienne, asygnaty kasowe
Z czego składa się analiza ekonomiczna:
- Analiza finansowa:
- Analiza wyniku finansowego
- Rachunek zysków i strat
- Wstępna i rozwinięta analiza bilansu
- Źródła przychodów i kierunków ich rozdysponowania
- Analiza kondycji finansowej
- Analiza techniczno – ekonomiczna:
- Zaopatrzenie materiałowe
- Zatrudnienie, płace
- Metody wytwarzania
- Ilość i asortyment produkcji
Rodzaje analizy ekonomicznej
Rodzaj analizy ekonomicznej zależy od różnych kryteriów. Wśród nich wyróżnia się:
- Czas
- Analiza retrospektywna
- Analiza prospektywna
- Analiza bieżąca
- Szczegółowość opracowania
- Analiza szczegółowa
- Analiza ogólna
- Przeznaczenie
- Analiza zewnętrzna
- Analiza wewnętrzna
- Zastosowane metody badawcze
- Analiza kompleksowa
- Analiza decyzyjna
- Analiza funkcjonalna
Zasady prowadzenia analizy ekonomicznej
Analizę ekonomiczną dobrze przeprowadzać według poniższych wymagań merytoryczno – formalnych:
- Wyniki badań musza być przedstawione w sposób zwięzły i zrozumiały
- Analiza musi zawierać obiektywne wartości podlegające ocenie
- Podstawę stanowią do obliczeń zweryfikowane dane liczbowe
- Wyniki bliskie momentowi powstania zjawiska
Bibliografia
- Banasik T. (2013). Financial analysis of economic health – Polish entities case, Wroclaw University of Economics, Wrocław
- Jachna T. (2016). Ocena przedsiębiorstwa według standardów światowych, PWN, Warszawa
- Wędzki D. (2010). Analiza finansowa sprawozdania finansowego, Wydawnictwo Wolters-Kluwer, Warszawa
- Woźniak K. (2005). System informacji menedżerskiej jako instrument zarządzania strategicznego w firmie, praca doktorska, Akademia Ekonomiczna w Krakowie, Kraków